Единый налоговый платеж в 2023 году

С начала 2023 года в нашей стране начал действовать единый налоговый платеж (ЕНП). По задумке, он призван облегчить налоговый учет и минимизировать связанные с ним ошибки. Так ли это, как работает данное нововведение и есть ли у этой системы минусы — обо всем по порядку в этой статье.

Как изменились налоги в 2023 году

До 2023 года налогоплательщики в России были вынуждены тратить много усилий на заполнение и передачу платежных поручений по налогам. С января 2023 года ситуация поменялась. Теперь подавляющее большинство расчетов с налоговой можно провести единой платежкой — при помощи ЕНП. Для этого достаточно подать отчетность, указать размер платежа и индивидуальный номер налогоплательщика.

Согласно новому порядку, деньги сначала поступают на единый налоговый счет (ЕНС). Затем налоговая  распределяет внесенную сумму по всем налоговым платежам. Это исключает вероятность того, что налогоплательщик допустит переплату по одному налогу и недоплату по другому.

Сейчас система ЕНП является обязательной для всех налогоплательщиков, в том числе для индивидуальных предпринимателей и для компаний разной формы собственности.

Какие налоги в 2023 году включены в ЕНП:

• налог на прибыль;

• НДС;

• НДФЛ;

• единый сельскохозяйственный налог;

• УСН;

• имущественный налог;

• транспортный налог.

С 2023 года через ЕНП также вносится оплата по акцизам, страховым взносам и процентам, налоговым штрафам и пеням.

Сроки уплаты налогов в 2023 году

С внедрением новой системы исчезла путаница со сроками уплаты налогов. Теперь достаточно помнить всего одну дату: до 28-го числа следующего месяца нужно внести деньги на счет.

Если налог уплачивается один раз в квартал, то оплата должна поступить до 28-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, УСН за второй квартал нужно заплатить до 28 июля.

На заметку! По индивидуальному графику уплачиваются взносы на травматизм, НДС по импорту из государств-членов ЕАЭС и авансы по единому с/х налогу.  

Расчетная дата внесения денег на ЕНС — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом

Как перейти на единый налоговый платеж

Переход налогоплательщиков на новую систему уже состоялся. Это произошло в автоматическом порядке в январе 2023 года.

Как теперь уплачивается НДФЛ

За период с 23-го числа предшествующего месяца по 22-е число текущего месяца необходимо внести платеж до 28-го числа.

В декабре и январе порядок немного другой. За период с 1 по 22 января оплата производится до 28 января текущего месяца. А за период с 23 по 31 декабря платеж нужно внести до последнего рабочего дня текущего года.

Как распределяются деньги на ЕНС

Порядок списания денег с единого налогового счета строго регламентирован и производится в следующем порядке:

• сначала взимаются налоговые недоимки,

• затем закрываются текущие налоги и взносы,

• далее уплачиваются пени,

• после этого погашаются проценты,

• в самую последнюю очередь оплачиваются штрафы.

Если на ЕНС недостаточно денег для уплаты всех налогов, то они распределяются пропорционально по всем платежам. В результате долги образуются по всем налогам

Как происходит уплата налогов в 2023 году

Какой бывает баланс единого налогового счета

• Положительный. В таком случае на счету остаются излишние средства. Их можно сохранить для последующих списаний, вернуть на свой банковский счет или распорядиться для уплаты платежей за третье лицо. Все эти функции доступны на странице ЕНС.

• Нулевой. Это означает, что на балансе нет денег, то есть все предыдущие списания были выполнены под ноль.

• Отрицательный. Такой статус означает, что за налогоплательщиком числится долг, на который начисляются пени. В данном случае нужно как можно быстрее пополнить счет. Средства с него будут списаны автоматически.

Плюсы ЕНП

• Существенное упрощение уплаты налогов. Достаточно перевести сумму на один счет, и она будет распределена автоматически.

• Перевод денег на одни реквизиты. Больше нет необходимости вбивать по отдельности платежные данные для каждого платежа.

• Значительное сокращение ошибок. Чем проще процедура оплаты, тем меньше вероятность допустить ошибку.

• Один срок для пополнения счета. Для уплаты большинства налогов и взносов достаточно внести деньги до 28-го числа следующего месяца. Это проще, чем помнить про дату каждого налога по отдельности.

• Прозрачность баланса налогового счета. Больше нет путаницы из-за того, что по одному налогу есть переплата, по другому — долг.

• Проще получить возврат излишне уплаченного взноса. Это делается в пару кликов через ЕНС.

В 2023 году в ЕНП не входят налоги на доходы физлиц-иностранцев, которые трудятся по патентам, а также госпошлины без исполнительного уведомления и взносы на травматизм

Минусы ЕНП

• Каждый платеж по-прежнему приходится рассчитывать отдельно.

• Как и прежде, нужно подавать отчетность.

• При недостаточном балансе налоговая распределяет долг по разным налогам.

• Списание денег происходит в строгой очередности. Таким образом, нельзя самостоятельно погасить долг по какому-то определенному налогу.

Подводим итоги

• Переход на ЕНП уже произошел в автоматическом режиме в январе 2023 года. Отказаться от перехода нельзя.

• ЕНП — это не смена налогового режима, а изменение порядка уплаты разных налогов. Другими словами, ЕНП представляет собой электронный кошелек, с которого налоговая служба списывает платежи по заранее известному алгоритму.

• От налогоплательщика требуется распоряжение, в котором нужно указать размер списания по каждому налогу.

• Переплату легко вернуть на свой счет через личный кабинет ЕНС.